Налоговая льгота на лечение относится к категории социальных выплат. При соблюдении общих требований к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный налоговый вычет не превышает 120 тысяч рублей в год, однако стоимость дорогостоящего лечения может быть вычтена в полном объеме. О дороговизне лечения можно узнать из Постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечня медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в учреждениях здравоохранения Российской Федерации, лекарственных средств, оплата которых осуществляется за счет собственных средств налогоплательщика при определении суммы социального налогового вычета". При вводе справки об оплате медицинских услуг обратите внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и могут быть вычтены в полном объеме.
При этом следует учитывать, что социальные налоговые отчисления рассчитываются нарастающим итогом. Следовательно, если в отчетном году налогоплательщик имел расходы на обучение в размере 100 тыс руб и представил заявление с их принятием к вычету, то он может использовать вычет на лечение только в размере 20 тыс стоимость дорогостоящего лечения может быть вычтена полностью.
Важно отметить, что сделать возврат денег на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и препаратов, которые находятся в специальных списках.
Это включает:
- диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
- диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных лечебно-профилактических учреждениях (включая дневные стационары), включая диспансеризацию;
- диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании амбулаторно-поликлинической помощи населению (в том числе в дневных стационарах и у врачей общей (семейной) медицины), включая диспансеризацию;
- диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаториях и санаториях. Обратите внимание, что в этом случае могут быть вычтены только прямые расходы на медицинские услуги.
услуги санитарного просвещения.
Для других видов лечения налоговые льготы не предусмотрены.
Что касается лекарств, то с 2019 года вычет может производиться в размере стоимости всех лекарств, которые налогоплательщик покупает по рецепту врача. До 2019 года вычет на покупку лекарств был возможен только для лекарств, перечисленных в специальном перечне лекарств. Он был закрытым и расширенному толкованию не подлежал.
Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг организации или индивидуальному предпринимателю, оказывавшим такие услуги. Так, в отличие от вычета за образование, получить вычет за лечебные услуги в зарубежных клиниках нельзя
Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже если он оказывает адресную материальную помощь на лечение). В случае возмещения налогоплательщиком работодателю суммы расходов, понесенных на его лечение, вычет может быть признан за тот налоговый период, в котором работодателю были возмещены расходы. Факт возврата налогоплательщиком денежных средств, которые работодатель перечислил ему по требованию работника в счет оплаты лечения, подтверждается справкой, выдаваемой работодателем.
Вы также можете получить вычет за самостоятельно понесенные расходы на приобретение полиса ДМС.
Кто может претендовать на налоговый кредит на лечение?
Налогоплательщик вправе рассчитывать на этот вычет, если он уплатил:
- собственное лечение и приобретение лекарств или полиса ДМС;
- лечение супругов, родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет;
- лечение детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 24 лет, а также подопечных в возрасте до 24 лет, регулярно обучающихся в образовательных учреждениях (относится к расходам, понесенным начиная с 2022 г).
Вычет также распространяется на граждан, имеющих обязанности опекуна или попечителя над другим лицом, находившимся под их подопечным, после прекращения опеки или попечительства, то есть до достижения ими 24-летнего возраста, если они обучаются на дневном отделении в образовательных организациях.
Обратите внимание, что вы не можете получить вычет на медицинские расходы родителей вашего супруга/супруги.
Какие документы не обходимы для возмещения стоимости лечения.
Налоговый кодекс РФ не содержит перечня таких документов, поэтому можно ориентироваться на разъяснения Минфина России и ФНС России. Итак, по данным Минфина России, необходимо представить:
- Заявление на вычет по налогу на здоровье
- Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, которое подается в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ
- Декларация 3-НДФЛ;
- Справка об оплате медицинских услуг;
- платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств в организацию здравоохранения (кассовый чек, квитанция о приходном кассовом ордере, выписка из банка или иные платежные документы, подтверждающие факт оплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги) или расходы на лекарства.
При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, имеет право на вычет социального налога.
Также желательно представить в налоговую администрацию:
справка 2-НДФЛ (выдается работодателем);
- Договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
- Копия российской лицензии лечебно-профилактического учреждения (при запросе вычета расходов на лечение);
- Справка об оплате медицинских услуг (оригинал) - должна быть выдана медицинской организацией с указанием вида и стоимости оплаченных пациентом услуг.
- Рецепт врача, свидетельствующий о необходимости применения того или иного действующего вещества препарата (при подаче заявления на вычет стоимости препарата);
- Запрос на налоговый вычет за лечение и/или медикаменты (после первичной подачи документов);
- Заявление о возврате излишне уплаченного налога;
- Свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
